FoU-avdrag
Företag som bedriver forskning och utveckling kan reducera sina arbetsgivaravgifter med 20 procent av lönekostnaderna. Vi identifierar era kvalificerande aktiviteter och hanterar hela processen.
Resultatbaserad prissättning — ni betalar bara om ni får avdraget
På lönekostnader för FoU-arbete
Resultatbaserad prissättning
Redovisas i arbetsgivardeklarationen
Gäller alla företag med FoU
FoU-avdraget är ett statligt stöd som ger arbetsgivare rätt att reducera sina arbetsgivaravgifter för anställda som arbetar med forskning och utveckling. Stödet regleras i socialavgiftslagen och har successivt stärkts sedan det infördes, med den senaste höjningen till 20 procent från och med januari 2024.
Avdraget redovisas direkt i arbetsgivardeklarationen, vilket innebär att ni får löpande kostnadsbesparingar varje månad — inte en engångsåterbetalning. Det är viktigt att notera att socialavgiftslagens definition av forskning och utveckling är mer snävt avgränsad än den definition som ofta används i näringslivet. Det räcker inte att arbetet är innovativt eller nytänkande i allmän bemärkelse.
Lagens definition av forskning och utveckling
Forskning innebär systematiskt och kvalificerat arbete med att i kommersiellt syfte ta fram kunskap som inte är känd sedan tidigare.
Utveckling innebär systematiskt och kvalificerat arbete med att i kommersiellt syfte använda resultatet av forskningen för att utveckla nya varor, tjänster eller produktionsprocesser, eller att väsentligt förbättra redan existerande sådana. Kravet på att arbetet ska utgå från forskningsresultat är centralt och skiljer avdragsberättigat arbete från löpande produktutveckling.
FoU-avdraget täcker ett brett spektrum av innovations- och utvecklingsaktiviteter.
Företag som utvecklar nya produkter eller tjänster där ny kunskap från forskning tillämpas.
Väsentliga förbättringar av befintliga produkter, tjänster eller processer som går utöver löpande underhåll.
Systematiskt arbete med prototyper, tester och piloter för att lösa tekniska osäkerheter.
Utveckling som innefattar tekniskt nytänkande och ny kunskap — algoritmer, plattformar, tekniska lösningar.
För att ett företag ska ha rätt till avdrag måste ett antal krav vara uppfyllda — både avseende arbetet i sig och den enskilda medarbetarens arbetstid. Det är arbetsgivaren som för varje redovisningsperiod bär bevisbördan för att förutsättningarna är uppfyllda.
Den anställda måste ägna minst 50 procent av sin arbetstid åt FoU-arbete under den aktuella månaden. Därutöver krävs att den faktiska FoU-tiden uppgår till minst 15 timmar per kalendermånad. Stöd, service, underhåll, kvalitetssäkring och marknadsföring räknas inte in.
Observera
Löpande produktförbättringar, underhåll och arbete med kvalitetssäkring eller marknadsutveckling ger inte rätt till avdrag — även om det sker i nära anslutning till ett FoU-projekt. Gränsdragningen är en av de vanligaste tvistefrågorna vid Skatteverkets granskningar.
Från och med januari 2024 uppgår avdraget till 20 procent av avgiftsunderlaget för kvalificerande FoU-personal. Avdraget görs i första hand från arbetsgivaravgifterna, med begränsningen att de sammanlagda avgifterna inte får understiga ålderspensionsavgiften på 10,21 procent.
avdrag på lönekostnader från och med januari 2024
maximalt avdrag per koncern och kalendermånad
löpande avdrag i arbetsgivardeklarationen
Avdraget är konstruerat så att det inte kan medföra att arbetsgivaravgifterna understiger ålderspensionsavgiften. Det innebär att avdrag inte kan göras för ersättningar till anställda som vid årets ingång fyllt 67 år.
Vi analyserar er verksamhet och identifierar vilka aktiviteter som kvalificerar som forskning och utveckling.
Vi beräknar avdragets storlek baserat på era lönekostnader kopplade till kvalificerande FoU-arbete.
Vi hjälper er upprätta den dokumentation som krävs för att styrka avdraget vid en eventuell granskning.
Avdraget redovisas i arbetsgivardeklarationen och ni får reducerade arbetsgivaravgifter löpande.
Aktuellt
Regelverket för FoU-avdraget är för närvarande föremål för betydande politisk och rättslig uppmärksamhet. En statlig utredning presenterade i januari 2025 ett delbetänkande (SOU 2025:3) med förslag på flera förenklingar av nuvarande regler, och den 19 januari 2026 lades ett nytt förslag fram (SOU 2026:1) som kan innebära mer genomgripande förändringar av avdragets struktur. Förslaget föreslås träda i kraft 1 januari 2027.
Föreslagna förenklingar av definitionerna (SOU 2025:3)
Utredningen föreslår att flera av de krav som idag skapar störst friktion i tillämpningen ska tas bort eller mjukas upp. Det gäller bland annat kravet på att arbetet ska vara systematiskt, som i praktiken medfört en tung dokumentationsbörda utan att fylla någon tydlig funktion. Kravet på att utvecklingsarbete ska bygga på forskningsresultat föreslås ersättas med ett bredare krav på att arbetet ska syfta till att lösa vetenskapliga eller tekniska problem på ett nytt sätt. Sammantaget bedöms förändringarna ge fler företag möjlighet att kvalificera sig och minska den administrativa bördan vid ansökan.
Två alternativa strukturer föreslås (SOU 2026:1)
Utöver definitionsförändringarna har utredningen presenterat två alternativa modeller för hur stödet framöver ska vara konstruerat.
Alternativ 1 — förhöjt avdrag
Företaget får dra av tre gånger de faktiska lönekostnaderna för FoU-personal i inkomstdeklarationen. Passar lönsamma bolag som kan utnyttja avdraget direkt mot ett skattemässigt överskott.
Alternativ 2 — skattereduktion med utbetalning
En reduktion på 20 procent av lönekostnaderna, med möjlighet till kontant utbetalning om reduktionen överstiger skatten. Även nystartade och förlustbringande bolag kan ta del av stödet direkt.
Viktigt att följa utvecklingen
Nuvarande regler gäller tills vidare. Felaktiga avdrag kan medföra återbetalningskrav och skattetillägg, vilket gör korrekt tillämpning och dokumentation lika viktig under övergångsperioden som tidigare. Vi följer remissprocessen och uppdaterar löpande vår bedömning av vad som gäller.
Vi analyserar er verksamhet, identifierar kvalificerande aktiviteter och hanterar dokumentation och redovisning. Ni betalar enbart om ni får avdraget.
Kontakta oss